Nghị định 181/2025/NĐ‑CP hướng dẫn Luật Thuế GTGT

Nghị định 181/2025/NĐ‑CP được Chính phủ ban hành ngày 1/7/2025 và có hiệu lực ngay từ khi ký, nhằm hướng dẫn chi tiết thi hành Luật Thuế GTGT 2024 (Luật 48/2024/QH15) Văn bản này điều chỉnh toàn diện các vấn đề cốt lõi như: đối tượng nộp thuế, đối tượng không chịu thuế, thuế suất, giá tính thuế, thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế, phương pháp tính thuế, khấu trừ đầu vào và hoàn thuế GTGT.

   I. Điểm mới nổi bật nghị định 181/2025

1. Ngưỡng thanh toán không dùng tiền mặt từ 5 triệu đồng

Từ 1/7/2025, bất kỳ giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ (kể cả nhập khẩu) có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên (bao gồm VAT) buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế đầu vào . Trường hợp tổng giá trong ngày từ nhiều hóa đơn nhỏ gộp lại ≥5 triệu đồng cũng áp dụng quy định này.

2. Chặt chẽ về đối tượng và mức thuế

• Mở rộng đối tượng nộp thuế: bao gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân, tổ chức cung cấp dịch vụ qua sàn thương mại điện tử và nền tảng số xuyên biên giới baocaotaichinh.vnbaomoi.com.
• Làm rõ 16 nhóm hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế, bao gồm sản phẩm nông, lâm, thủy sản sơ chế; tài sản công chuyển nhượng, xuất bản, chuyển giao công nghệ…
• Điều chỉnh mức thuế suất 0%, 5% và 10%, trong đó thuế suất 0% áp dụng nghiêm ngặt với xuất khẩu, yêu cầu chứng từ thanh toán qua ngân hàng; thuế suất 5% mở rộng với y tế, giáo dục, phân bón… và 10% giữ nguyên cho hầu hết hàng hóa, dịch vụ

3. Khấu trừ thuế đầu vào

   Doanh nghiệp chỉ được khấu trừ khi:

• Có hóa đơn điện tử hợp lệ và thanh toán không dùng tiền mặt (đối với giao dịch từ 5 triệu trở lên)
• Hàng hóa, dịch vụ thực sự sử dụng trong hoạt động chịu thuế.
• Áp dụng các hướng dẫn chi tiết với phương thức bù trừ công nợ, vay mượn, thanh toán thông qua bên thứ ba, chuyển nhượng bằng cổ phiếu/trái phiếu… đều phải kèm theo chứng từ hợp lệ

4. Hoàn thuế GTGT

• Thời gian xử lý hồ sơ hoàn thuế được rút ngắn xuống còn 10 ngày làm việc kể từ khi nhận hồ sơ hợp lệ, và cho phép hoàn thuế trực tuyến toàn diện mva.vn.
• Doanh nghiệp chỉ chuyên sản phẩm/dịch vụ chịu thuế suất 5% nếu có lượng thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ ≥300 triệu đồng trong 12 tháng hoặc 4 quý liên tiếp thì đủ điều kiện hoàn
• Quy định rõ điều kiện, hồ sơ, xác nhận người bán đã kê khai-nộp thuế trước khi đề nghị hoàn

5. Điều khoản chuyển tiếp

• Áp dụng các quy định hoàn thuế cho các dự án đầu tư từ trước ngày 1/7/2025 vẫn đang trong giai đoạn đầu tư, cho đến khi kết thúc dự án Áp dụng hoàn thuế đối với hoạt động chịu thuế suất 5% phát sinh từ kỳ tính thuế tháng 7/2025 hoặc quý 3/2025 trở đi.

    II. Tác động với doanh nghiệp và hành động cần thiết đối với

nghị định 181/2025

Tác động
Chuẩn hóa hóa đơn, chứng từ
Điều chỉnh thủ tục
Rà soát dự án đầu tư
Xây dựng chính sách thanh toán
Phòng tránh & Hành động
Cập nhật hệ thống kế toán để xác minh thanh toán qua ngân hàng từ 5 triệu trở lên.
Xây dựng quy trình hoàn thuế mới, bao gồm chứng nhận người bán đã nộp thuế.
Áp dụng điều khoản chuyển tiếp để đảm bảo quyền lợi trong hoàn thuế.
Khuyến khích sử dụng thẻ, ví điện tử, bank transfer để đảm bảo điều kiện khấu trừ.

   III.  Kết luận

   Nghị định 181/2025/NĐ‑CP không chỉ gia tăng tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý thuế GTGT mà còn thúc đẩy thanh toán không dùng tiền mặt và phù hợp với xu hướng kinh tế số. Đặc biệt, doanh nghiệp phải chủ động:

• Chuẩn hóa chứng từ, hóa đơn điện tử;
• Xác minh điều kiện khấu trừ và hoàn thuế;
• Rà soát quy trình kế toán, hạch toán cho các hoạt động đa thuế suất.

   Việc tuân thủ Nghị định 181 sẽ giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro kiểm tra, xử phạt và tối ưu hóa quyền lợi thuế trong bối cảnh hội nhập và chuyển đổi số.

Nếu cần biết thêm thông tin , hãy liên hệ với chúng tôi để được tư vấn

  Công Ty TNHH Dịch Vụ Khởi Phát Khánh Hòa