Luật Thuế thu nhập cá nhân mới: Những điểm đáng chú ý dự kiến thông qua vào tháng 10/2025

  Quốc hội Việt Nam dự kiến xem xét, thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân mới (sửa đổi) tại kỳ họp thứ 10 vào tháng 10/2025. Dự thảo luật này nhằm điều chỉnh nhiều chính sách thuế để phù hợp với thực tiễn phát triển kinh tế – xã hội, tạo sự công bằng và hỗ trợ người dân, người lao động. Dự luật mới sẽ có hiệu lực vào ngày 1/7/2026, một số nội dung liên quan thu nhập từ cá nhân kinh doanh có thể áp dụng chậm hơn để dễ thích ứng.

  I. Những điểm mới nổi bật của luật thuế thu nhập cá nhân mới.

  1. Tăng mức giảm trừ gia cảnh

  Bộ Tài chính đề xuất nâng mức giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế từ 11 triệu đồng/tháng lên khoảng 15,5 triệu đồng/tháng, và mức cho người phụ thuộc từ 4,4 triệu đồng/tháng lên khoảng 6,2 triệu đồng/tháng.
  Việc tăng mức này giúp nhiều người lao động có thu nhập trung bình không phải đóng thuế hoặc đóng thuế rất thấp sau khi trừ các khoản bảo hiểm. 

  2. Sửa đổi biểu thuế lũy tiến từng phần, giảm số bậc thuế

  Dự thảo đề xuất giảm số bậc thuế từ 7 bậc xuống còn 5 bậc, giữ mức thuế suất cao nhất là 35%. Hai phương án được đưa ra về thu nhập áp thuế cao nhất: có phương án áp 35% thuế cho thu nhập từ khoảng 80 triệu đồng/tháng, phương án khác là từ 100 triệu đồng/tháng. 

  3. Bỏ đề xuất thu 20% thuế trên lãi từ chứng khoán, bất động sản

  Trong dự thảo mới nhất, Bộ Tài chính đã rút lại đề xuất áp thuế suất 20% trên lãi chứng khoán. Đồng thời bỏ luôn phương án 20% thuế trên lãi bất động sản ở từng lần giao dịch. Các quy định hiện hành sẽ tiếp tục được duy trì ở những phần này. 

  4. Mở rộng các khoản thu nhập chịu thuế và bổ sung mớ

    Dự thảo mở rộng nhiều loại thu nhập chịu thuế, bao gồm các khoản thù lao, lợi ích bằng tiền hoặc hiện vật từ tiền lương, từ công việc qua nền tảng số (digital platform), quảng cáo số, nội dung số, vv. Ngoài ra bổ sung cả thu nhập khác như chuyển nhượng tên miền “.vn”, tín chỉ carbon, chứng chỉ giảm phát thải, biển số xe ô tô trúng đấu giá, tài sản số… Bổ sung các khoản giảm trừ đặc thù (y tế, giáo dục…)
  Dự thảo cho phép trừ thêm các khoản chi cho y tế, chăm sóc sức khỏe, giáo dục – đào tạo cho người nộp thuế và người phụ thuộc trước khi tính thuế. Điều này giúp hỗ trợ các gia đình có chi phí lớn trong những lĩnh vực cơ bản.

  5. Hiệu lực và lộ trình áp dụng của luật thuế thu nhập cá nhân mới.

• • Luật mới dự kiến có hiệu lực từ 1/7/2026.

  • Một số quy định như biểu thuế với cá nhân kinh doanh, chuyển đổi cơ chế thuế khoán, có thể áp dụng lùi hơn để đảm bảo hệ thống quản lý, phần mềm và thủ tục thuế được chuẩn bị kỹ.

  II. Tác động dự kiến của luật thuế thu nhập cá nhân mới.

• Giảm gánh nặng thuế với người thu nhập trung bình, đặc biệt các lao động có mức thu nhập khoảng dưới 20-30 triệu đồng/tháng.

• Tăng tính công bằng của hệ thống thuế, giúp những người có thu nhập thấp được hưởng lợi hơn.

• Tạo động lực để minh bạch hóa thu nhập từ nền tảng số và kinh tế số, hạn chế thất thoát thuế.

• Phải điều chỉnh hệ thống quản lý thuế, phần mềm, kê khai để thích nghi với các quy định mới.

  III. Lưu ý

• Một số nội dung vẫn đang trong giai đoạn dự thảo, có thể thay đổi trước khi Luật được chính thức thông qua.

• Việc áp dụng một số quy định có thể theo lộ trình để giảm thiểu ảnh hưởng đột ngột đến người dân và doanh nghiệp.

• Các hướng dẫn chi tiết sẽ được ban hành sau khi Luật được thông qua, nên người lao động, doanh nghiệp nên theo dõi thông tin từ Bộ Tài chính và cơ quan thuế.

  IV. Kết luận

  Dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi có nhiều điểm mới đáng chú ý, đặc biệt là nâng mức giảm trừ gia cảnh, điều chỉnh biểu thuế lũy tiến, mở rộng các loại thu nhập chịu thuế và bổ sung các khoản giảm trừ đặc thù. Nếu được Quốc hội thông qua vào tháng 10/2025 và có hiệu lực từ 1/7/2026, các chính sách này hứa hẹn mang lại lợi ích rõ rệt cho phần lớn người lao động và góp phần làm cho hệ thống thuế ở Việt Nam trở nên công bằng và minh bạch hơn.

  Nếu cần biết thêm thông tin, hãy liên hệ với chúng tôi để được tư vấn.

  Công Ty TNHH Dịch Vụ Khởi Phát Khánh Hòa