Nghị định 117/2025/NĐ-CP bước ngoặt trong quản lý thuế TMĐT tại Việt Nam

 Nghị định 117/2025/NĐ‑CP: bước ngoặt trong quản lý thuế TMĐT tại Việt Nam

  Ngày 09/06/2025, Chính phủ đã ban hành Nghị định 117/2025/NĐ‑CP, chính thức hiệu lực từ 01/07/2025, nhằm tăng cường quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh của hộ, cá nhân trên nền tảng thương mại điện tử và nền tảng số . Đây là một bước chuyển quan trọng trong bối cảnh kinh tế số ngày càng phát triển mạnh mẽ.

1. Phạm vi và đối tượng áp dụng nghị định 117/2025

 Nghị định 117/2025 áp dụng cho:

• Tổ chức quản lý sàn thương mại điện tử và nền tảng số có chức năng thanh toán (cả trong nước và ngoài nước).

• Các tổ chức có hoạt động kinh tế số liên quan.

• Hộ, cá nhân (cư trú hoặc không cư trú) kinh doanh qua nền tảng TMĐT.

• Cơ quan thuế và các bên liên quan 

2. Trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay

Tổ chức điều hành sân TMĐT, bao gồm ví điện tử, cổng thanh toán cho người bán, được quy định rõ:

• Khấu trừ và nộp thay thuế GTGT và TNCN của hộ, cá nhân.

• Áp dụng cho giao dịch phát sinh trong và ngoài nước (với cá nhân cư trú), hoặc giao dịch trong nước (với cá nhân không cư trú) 

• Đặc biệt, các nền tảng không hỗ trợ thanh toán không thuộc đối tượng khấu trừ thay; người bán tự khai thuế 

3. Thời điểm và tỷ lệ khấu trừ thuế

• Thời điểm khấu trừ: ngay khi giao dịch được xác nhận thành công và số tiền thanh toán được chấp nhận 

• Tỷ lệ khấu trừ (%) trên doanh thu mỗi giao dịch:

Nếu không phân định được loại giao dịch, áp dụng mức cao nhất tương ứng

4. Cách thức kê khai và nộp thuế theo nghị định 117/2025

• Các tổ chức quản lý nền tảng thực hiện việc kê khai và nộp thuế môn theo tháng, đồng thời điều chỉnh nếu có giao dịch bị hủy hoặc hoàn trả 

• Sàn TMĐT trong nước được cấp mã số thuế riêng 10 chữ số để khai nộp; sàn quốc tế cũng được cấp mã này khi phát sinh nghĩa vụ tại Việt Nam 

• Hồ sơ bắt buộc gồm: Tờ khai mẫu 01/CNKD‑TMĐT, Bảng kê mẫu 01‑1/BK‑CNKD‑TMĐT 

5. Trách nhiệm của cá nhân, hộ kinh doanh

• Cung cấp thông tin chính xác (mã số thuế/định danh cá nhân, hộ chiếu nếu là người nước ngoài).

• Không phải khai GTGT và TNCN nếu đã được sàn TMĐT khấu trừ, kê khai, và nộp thay 

• Hộ, cá nhân phải tự khai thuế các loại khác (TTĐB, bảo vệ môi trường…), đặc biệt khi sử dụng nền tảng không có chức năng thanh toán 

6. Lợi ích & thách thức từ Nghị định 117/2025

Lợi ích

• Tăng tính minh bạch trong quản lý thu nhập qua TMĐT.

• Giảm gánh nặng kê khai cho cá nhân, tránh trùng lặp và gian lận thuế.

• Hỗ trợ hiệu quả từ sàn TMĐT và cơ quan thuế nhờ hệ thống tự động

Thách thức

• Các nền tảng TMĐT cần nâng cấp hệ thống để tích hợp tự động khấu trừ, tính toán thuế.

• Người bán phải cập nhật thông tin định danh để đảm bảo hệ thống vận hành đúng.

• Cần liên kết dữ liệu liên ngành (Bộ Tài chính, Công Thương, Thuế…) để đồng bộ và kiểm soát hiệu quả 

  Kết luận và khuyến nghị

  Nghị định 117/2025/NĐ‑CP là bước chuyển đổi chiến lược trong quản lý thuế thương mại điện tử tại Việt Nam, đặt trọng tâm vào trách nhiệm tự động của sàn TMĐT. Để tuân thủ hiệu quả:

1. Sàn TMĐT cần hoàn thiện hệ thống thanh toán và tạo điều kiện thuận lợi cho cá nhân kê khai chứng từ.

2. Cá nhân, hộ kinh doanh cần:

   • Cung cấp thông tin định danh rõ ràng.

   • Theo dõi chứng từ khấu trừ từ sàn.

   • Nếu sử dụng nền tảng không hỗ trợ thanh toán, cần chủ động khai thuế GTGT, TNCN và các loại khác nếu có.

  Nếu cần tư vấn, hãy liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ.

  Công Ty TNHH Dịch Vụ Khởi Phát Khánh Hòa