Những Điểm Mới Nổi Bật Của Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp 2025

   Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp 2025 sửa đổi, chính thức có hiệu lực từ ngày 1/10/2025, đang thu hút sự quan tâm của cộng đồng doanh nghiệp và giới tài chính. Những thay đổi lần này tập trung vào hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ, thu hút đầu tư công nghệ, tăng cường quản lý thuế nền tảng số, đồng thời mở rộng các ưu đãi và chi phí được khấu trừ hợp lý.

  1. Mở rộng đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 

   Một điểm thay đổi quan trọng trong Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 là việc mở rộng đối tượng chịu thuế, bao gồm cả doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng có hoạt động phát sinh thu nhập từ nền tảng kỹ thuật số như:

• Bán hàng trực tuyến xuyên biên giới

• Cung cấp dịch vụ số (game, quảng cáo, dữ liệu…)

• Giao dịch tài chính số

👉 Đây là bước đi nhằm đảm bảo công bằng thuế giữa doanh nghiệp trong nước và nước ngoài.

   2. Ưu đãi thuế cho doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ

   Nhằm hỗ trợ phục hồi kinh tế sau COVID-19 và thúc đẩy khởi nghiệp, thuế suất thuế TNDN cho doanh nghiệp nhỏ được điều chỉnh như sau:

• 15%: áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm ≤ 3 tỷ đồng

• 17%: áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu từ 3 đến dưới 50 tỷ đồng

• 20%: thuế suất phổ thông (không thay đổi)

✅ Doanh nghiệp siêu nhỏ nếu đáp ứng điều kiện không vi phạm thuế trong 2 năm liên tiếp sẽ được hưởng ưu đãi mà không cần hồ sơ đăng ký ưu đãi phức tạp.

   3. Tăng thuế suất đối với khai thác tài nguyên quý hiếm

   Nhằm bảo vệ tài nguyên quốc gia, Luật mới nâng mức thuế với lĩnh vực khai khoáng:

• 50% thuế suất thu nhập doanh nghiệp áp dụng cho khai thác tài nguyên đặc biệt (vàng, bạch kim, đất hiếm…)

• 40% nếu hoạt động tại vùng khó khăn

   4. Điều chỉnh thời gian miễn, giảm thuế ưu đãi

   Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 rút ngắn thời gian ưu đãi thuế TNDN cho các dự án ưu tiên:

🎯 Việc rút ngắn thời gian nhằm tránh tình trạng lợi dụng ưu đãi nhưng không đóng góp thực tế.

   5. Bổ sung ngành nghề và địa bàn được ưu đãi

   Các ngành nghề được bổ sung hưởng ưu đãi thuế bao gồm:

• Công nghệ cao: AI, chip bán dẫn, dữ liệu lớn

• Nông nghiệp công nghệ cao, startup đổi mới sáng tạo

• Doanh nghiệp phát triển kinh tế xanh, tài chính bền vững

• Khu công nghiệp vùng sâu, vùng xa

   6. Cho phép khấu trừ thêm chi phí R&D và phát triển bền vững

   Một điểm mới đáng chú ý là doanh nghiệp được trừ thêm 50% – 100% chi phí R&D khi:

• Có đầu tư cho nghiên cứu và phát triển sản phẩm

• Triển khai công nghệ giảm phát thải khí nhà kính

• Đầu tư chuyển đổi số và số hóa quản lý nội bộ

✅ Khoản chi không cần chứng minh tạo ra doanh thu ngay lập tức nhưng phải có kế hoạch và chứng từ hợp lệ.

   7. Điều chỉnh chính sách chuyển lỗ

   Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 mới tạo điều kiện linh hoạt hơn:

• Doanh nghiệp được chuyển lỗ liên tục trong 5 năm

• Được phép bù trừ lỗ từ bất động sản vào hoạt động SXKD khác, miễn là không hưởng ưu đãi thuế ở khoản bù trừ

   8. Bổ sung các khoản thu nhập được miễn thuế

   Các loại thu nhập mới được miễn thuế bao gồm:

• Lãi từ trái phiếu xanh, tín chỉ carbon

• Doanh thu từ chuyển nhượng công nghệ môi trường

• Khoản tài trợ giáo dục, y tế cho vùng khó khăn (nếu đáp ứng tiêu chí)

   9. Điều chỉnh quy định chi phí không được trừ

   Một số điểm đáng chú ý:

• Lãi vay từ tổ chức không phải ngân hàng: giới hạn 20%/năm

• Hủy bỏ ngưỡng “20 triệu đồng phải chuyển khoản” – áp dụng theo thông tư hướng dẫn chi tiết

• Phạt vi phạm hành chính nếu khai khống chi phí R&D vượt ngưỡng thực tế

   10. Hỗ trợ doanh nghiệp lập Quỹ khoa học công nghệ

   Doanh nghiệp được trích tối đa 20% lợi nhuận trước thuế để thành lập Quỹ Khoa học và Công nghệ.

• Quỹ phải sử dụng trong vòng 5 năm

• Không sử dụng đúng mục đích sẽ bị truy thu thuế

   📌 Kết luận

  Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 là một bước tiến lớn, giúp cải cách mạnh mẽ chính sách thuế theo hướng:

• Công bằng – minh bạch – hiện đại

• Thích ứng với nền kinh tế số và phát triển bền vững

• Tăng cường quản lý tài chính công, giảm thất thu thuế

   Doanh nghiệp nên chủ động rà soát, lập kế hoạch thuế, tối ưu chi phí hợp lý để tận dụng tốt các ưu đãi và tránh rủi ro vi phạm.

   Nếu cần biết thêm thông tin chi tiết, hãy liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ.

  Công Ty TNHH Dịch Vụ Khởi Phát Khánh Hòa